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经典案例No.064 企业停产执行无果,申请审计追回巨款

发布时间:2019/8/2 9:49:19   人气:56
  • 文:方同利 律师
  • 案件背景

本市A公司拖欠巨额款项,为逃避到期债务,实际控制人另行设立公司,承接A公司业务开展经营,让A 公司逐步停产,留下空壳,又变更A公司法定代表人为7旬老人,用以应付债权人和法院执行。江苏益同盛律师事务所方同利律师代理了债权人向A公司追讨债权的两起诉讼,共计600余万元。进入执行程序后,冻结账户存款,没钱;查封机器设备,已转让;A公司自行申报的财产,全是无价值的垃圾存货;7旬老人,无法扣留!执行陷入僵局。

  • 审计追踪

根据当事人陈述,A公司在其债权到期前,业务形势较好,与行业内著名企业配套,且机器设备价值较高。若A公司收回货款和处理设备得款应是较大收入,不应该银行无存款,账上无债权。方律师根据当事人描述,推测A公司实际控制人可能存在隐匿、转移财产的行为。但从A公司提交的会计报表中无法看出是否存在逃避执行的情形。为此,方律师申请执行法院调取A公司自我方立案诉讼后的会计凭证、会计账簿、财务报告等原始资料,申请法院委托审计机构对其进行司法审计。执行法院要求A公司提交上述资料遭到拒绝,为此执行法院依法搜查,责令A公司财务人员配合执法,最终获得A公司可供审计的财务资料。方律师向执行法院提出审计要求:在我方提起诉讼后,在明知公司存在巨额债务需要偿还的情况下,一是A公司的收入支出事项是何人行使审批权;二是A公司对外债权是如何处置的;三是A公司大量机器设备转让价格是否合理,转让价款是如何处置的;四是A公司的支出款项是否合理有据。

执行法院通过摇号选定了江苏苏亚金诚会计师事务所负责本次审计工作。审计机构接受委托后,通过梳理两年多的众多凭证,审查出在A公司近千次的支出审批单上,竟然没有一张法定代表人的签字,全是实际控制人一人所签;在我方申请执行后,通过向实际控制人为股东的第三方企业转让债权700余万元;大量机器设备低价转让给实际控制人设立承接A公司业务的新公司;在机器设备全部转让后,每月仍向关联公司支付电费20-30万元。

审计报告全面展现了A公司隐匿、转移财产,逃避、对抗执行的事实。方律师在收到审计报告后,立即申请将实际控制人列为失信、限高人员名单,要求依法惩处A公司实际控制人的违法行为,申请将该案移送公安机关以涉嫌拒不执行判决裁罪立案侦查。

A公司实际控制人面对审计报告的铁证,震慑于法律的威严,自动履行了方律师代理的两案。其个人是否将受到处罚,执行法院将视其悔过程度定夺。

  • 律师心得

   充分利用执行规定,拓展执行渠道,发挥专业机构特长,与律师形成优势互补,助力于解决疑难问题。

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方同利 律师
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